Motorna vozila
PREDMET OPOREZIVANJA
Predmet oporezivanja propisan je člankom 5. stavkom 1. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila („Narodne novine“, br. 15/2013, 108/2013 i 115/2016), a to su motorna vozila na koje nije obračunat i plaćen posebni porez u Republici Hrvatskoj koja se registriraju sukladno posebnim propisima:
1. osobni automobili i ostala motorna vozila konstruirana prvenstveno za prijevoz osoba, uključujući motorna vozila tipa karavan, kombi i trkaće automobile iz tarifnih oznaka KN: 8703 21, 8703 22, 8703 23, 8703 24, 8703 31, 8703 32, 8703 33 i 8703 90, osim sanitetskih vozila, dostavnih »van« vozila i vozila posebno prilagođenih za prijevoz osoba s invaliditetom,
2. motocikli (uključujući i mopede), bicikli i slična vozila s pomoćnim motorom, sa ili bez bočne prikolice iz tarifnih oznaka KN: 8711 20, 8711 30, 8711 40, 8711 50 i 8711 90,
3. »pick-up« vozila s dvostrukom kabinom, neovisno o njihovom razvrstavanju u kombiniranoj nomenklaturi,
4. »ATV« vozila, neovisno o njihovom razvrstavanju u kombiniranoj nomenklaturi,
5. druga motorna vozila prenamijenjena u motorna vozila iz točke 1., 2., 3. i 4. ovoga stavka.
Motorna vozila koja se isključivo pokreću na električni pogon, motorna vozila čija je emisija ugljičnog dioksida (CO2) 0 grama po kilometru te motorna vozila proizvedena prije 30 i više godina koja su sukladno posebnim propisima razvrstana u kategoriju starodobnih (oldtimer) vozila nisu predmet oporezivanja.
VISINA POSEBNOG POREZA
I. Članak 12. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila
A) Članak 12. stavak 1. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (osobni automobili i ostala motorna vozila konstruirana prvenstveno za prijevoz osoba)
Posebni porez na motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 1. i 3. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila plaća se ovisno o vrsti goriva koje vozilo koristi za pogon prema izrazu PP = (ON + EN) + PC, u kojem je:
PP – posebni porez u kunama
ON – osnovna naknada u kunama prema Tablici 2 ili Tablici 3
EN – naknada koja se utvrđuje na način da se od iznosa prosječne emisije ugljičnog dioksida (CO2) motornog vozila oduzme najniži iznos za skupinu kojoj motorno vozilo pripada prema Tablici 2 ili Tablici 3 i tako dobiveni iznos pomnoži s pripadajućim iznosom u kunama za jedan g/km CO2
PC – postotak od prodajne cijene motornog vozila prema Tablici 1
Za »plug-in« hibridna električna vozila iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za postotni iznos koji odgovara dosegu vozila u potpuno električnom načinu rada.
Za motorna vozila s devet sjedala iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za 75%, a za motorna vozila s osam sjedala iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za 50%.
Za kamper vozila iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za 85%.
TABLICA 1 – prodajna cijena
TABLICA 2 – dizelsko gorivo
TABLICA 3 – benzin, ukapljeni naftni plin, prirodni plin i druga goriva osim dizelskog
B) Članak 12. stavak 7. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (»pick-up« vozila s dvostrukom kabinom iz tarifne oznake KN 8704)
Posebni porez na motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točke 3. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točke 3. ovoga Zakona, a koja se razvrstavaju u tarifnu oznaku KN 8704 (»pick-up« vozila s dvostrukom kabinom – ako je maksimalna unutarnja dužina prostora za prijevoz dobara, mjerena na podu, veća od 50% dužine međuosovinskog razmaka vozila ili ako vozilo ima više od dvije osovine), posebni porez se plaća prema izrazu PP = (S x KS), u kojem je:
PP – posebni porez u kunama
S – snaga motora u kilovatima (kW)
KS – koeficijent snage motora u iznosu od 225,00 kuna.
C) Članak 12. stavak 8. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (oldtimer vozila)
Iznimno od odredbe stavaka 1. i 7. ovoga članka, na sva motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 1. i 3. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila koja su proizvedena prije 30 i više godina, a koja sukladno posebnim propisima nisu razvrstana u kategoriju starodobnih (oldtimer) vozila, posebni porez se plaća u paušalnom iznosu od 2.000,00 kuna.
II. Članak 13. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila
A) Članak 13. stavak 1. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (motocikli i »ATV« vozila)
Posebni porez na motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 2. i 4. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila plaća se prema izrazu PP = (O x KO), u kojem je:
PP – posebni porez u kunama
O – obujam motora u kubičnim centimetrima (cm³) prema Tablici 4
KO – koeficijent obujma motora prema Tablici 4 koji se uvećava ovisno o razini emisije ispušnih plinova na način da se za razinu emisije ispušnih plinova: EURO III uvećava za 5, EURO II uvećava za 10 i EURO I uvećava za 15.
TABLICA 4 – obujam motora
B) Članak 13. stavak 2. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (oldtimer vozila)
Iznimno od odredbe stavka 1. ovoga članka, na sva motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 2. i 4. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila koja su proizvedena prije 30 i više godina, a koja sukladno posebnim propisima nisu razvrstana u kategoriju starodobnih (oldtimer) vozila, posebni porez se plaća u paušalnom iznosu od 2.000,00 kuna.
Predmet oporezivanja propisan je člankom 5. stavkom 1. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila („Narodne novine“, br. 15/2013, 108/2013 i 115/2016), a to su motorna vozila na koje nije obračunat i plaćen posebni porez u Republici Hrvatskoj koja se registriraju sukladno posebnim propisima:
1. osobni automobili i ostala motorna vozila konstruirana prvenstveno za prijevoz osoba, uključujući motorna vozila tipa karavan, kombi i trkaće automobile iz tarifnih oznaka KN: 8703 21, 8703 22, 8703 23, 8703 24, 8703 31, 8703 32, 8703 33 i 8703 90, osim sanitetskih vozila, dostavnih »van« vozila i vozila posebno prilagođenih za prijevoz osoba s invaliditetom,
2. motocikli (uključujući i mopede), bicikli i slična vozila s pomoćnim motorom, sa ili bez bočne prikolice iz tarifnih oznaka KN: 8711 20, 8711 30, 8711 40, 8711 50 i 8711 90,
3. »pick-up« vozila s dvostrukom kabinom, neovisno o njihovom razvrstavanju u kombiniranoj nomenklaturi,
4. »ATV« vozila, neovisno o njihovom razvrstavanju u kombiniranoj nomenklaturi,
5. druga motorna vozila prenamijenjena u motorna vozila iz točke 1., 2., 3. i 4. ovoga stavka.
Motorna vozila koja se isključivo pokreću na električni pogon, motorna vozila čija je emisija ugljičnog dioksida (CO2) 0 grama po kilometru te motorna vozila proizvedena prije 30 i više godina koja su sukladno posebnim propisima razvrstana u kategoriju starodobnih (oldtimer) vozila nisu predmet oporezivanja.
VISINA POSEBNOG POREZA
I. Članak 12. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila
A) Članak 12. stavak 1. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (osobni automobili i ostala motorna vozila konstruirana prvenstveno za prijevoz osoba)
Posebni porez na motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 1. i 3. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila plaća se ovisno o vrsti goriva koje vozilo koristi za pogon prema izrazu PP = (ON + EN) + PC, u kojem je:
PP – posebni porez u kunama
ON – osnovna naknada u kunama prema Tablici 2 ili Tablici 3
EN – naknada koja se utvrđuje na način da se od iznosa prosječne emisije ugljičnog dioksida (CO2) motornog vozila oduzme najniži iznos za skupinu kojoj motorno vozilo pripada prema Tablici 2 ili Tablici 3 i tako dobiveni iznos pomnoži s pripadajućim iznosom u kunama za jedan g/km CO2
PC – postotak od prodajne cijene motornog vozila prema Tablici 1
Za »plug-in« hibridna električna vozila iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za postotni iznos koji odgovara dosegu vozila u potpuno električnom načinu rada.
Za motorna vozila s devet sjedala iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za 75%, a za motorna vozila s osam sjedala iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za 50%.
Za kamper vozila iznos posebnog poreza utvrđen na temelju ovoga članka se umanjuje za 85%.
TABLICA 1 – prodajna cijena
| Prodajna cijena u kn | % | ||
| 0,00 | do | 100.000,00 | 1 |
| 100.000,01 | do | 150.000,00 | 2 |
| 150.000,01 | do | 200.000,00 | 4 |
| 200.000,01 | do | 250.000,00 | 6 |
| 250.000,01 | do | 300.000,00 | 7 |
| 300.000,01 | do | 350.000,00 | 8 |
| 350.000,01 | do | 400.000,00 | 9 |
| 400.000,01 | do | 500.000,00 | 15 |
| 500.000,01 | do | 600.000,00 | 20 |
| 600.000,01 | do | 25 | |
TABLICA 2 – dizelsko gorivo
| Emisija CO2 (g/km) | ON u kn |
Iznos u kn za 1 g/km CO2 |
|||
| prva skupina | 70 | do | 85 | 185 | 55 |
| druga skupina | 85 | do | 120 | 1.010 | 175 |
| treća skupina | 120 | do | 140 | 7.135 | 1.150 |
| četvrta skupina | 140 | do | 170 | 30.135 | 1.250 |
| peta skupina | 170 | do | 200 | 67.635 | 1.350 |
| šesta skupina | 200 | do | 108.135 | 1.450 | |
TABLICA 3 – benzin, ukapljeni naftni plin, prirodni plin i druga goriva osim dizelskog
| Emisija CO2 (g/km) | ON u kn |
Iznos u kn za 1 g/km CO2 |
|||
| prva skupina | 75 | do | 90 | 95 | 35 |
| druga skupina | 90 | do | 120 | 620 | 135 |
| treća skupina | 120 | do | 140 | 4.670 | 450 |
| četvrta skupina | 140 | do | 170 | 13.670 | 700 |
| peta skupina | 170 | do | 200 | 34.670 | 1.200 |
| šesta skupina | 200 | do | 70.670 | 1.300 | |
Posebni porez na motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točke 3. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točke 3. ovoga Zakona, a koja se razvrstavaju u tarifnu oznaku KN 8704 (»pick-up« vozila s dvostrukom kabinom – ako je maksimalna unutarnja dužina prostora za prijevoz dobara, mjerena na podu, veća od 50% dužine međuosovinskog razmaka vozila ili ako vozilo ima više od dvije osovine), posebni porez se plaća prema izrazu PP = (S x KS), u kojem je:
PP – posebni porez u kunama
S – snaga motora u kilovatima (kW)
KS – koeficijent snage motora u iznosu od 225,00 kuna.
C) Članak 12. stavak 8. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (oldtimer vozila)
Iznimno od odredbe stavaka 1. i 7. ovoga članka, na sva motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 1. i 3. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila koja su proizvedena prije 30 i više godina, a koja sukladno posebnim propisima nisu razvrstana u kategoriju starodobnih (oldtimer) vozila, posebni porez se plaća u paušalnom iznosu od 2.000,00 kuna.
II. Članak 13. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila
A) Članak 13. stavak 1. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (motocikli i »ATV« vozila)
Posebni porez na motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 2. i 4. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila plaća se prema izrazu PP = (O x KO), u kojem je:
PP – posebni porez u kunama
O – obujam motora u kubičnim centimetrima (cm³) prema Tablici 4
KO – koeficijent obujma motora prema Tablici 4 koji se uvećava ovisno o razini emisije ispušnih plinova na način da se za razinu emisije ispušnih plinova: EURO III uvećava za 5, EURO II uvećava za 10 i EURO I uvećava za 15.
TABLICA 4 – obujam motora
| Obujam motora u kubičnim centimetrima | KO | ||
| 51 | do | 125 | 4 |
| 126 | do | 300 | 6 |
| 301 | do | 700 | 7 |
| 701 | do | 1000 | 8 |
| 1001 | do | 10 | |
B) Članak 13. stavak 2. Zakona o posebnom porezu na motorna vozila (oldtimer vozila)
Iznimno od odredbe stavka 1. ovoga članka, na sva motorna vozila iz članka 5. stavka 1. točaka 2. i 4. ovoga Zakona te druga motorna vozila prenamijenjena u takva motorna vozila koja su proizvedena prije 30 i više godina, a koja sukladno posebnim propisima nisu razvrstana u kategoriju starodobnih (oldtimer) vozila, posebni porez se plaća u paušalnom iznosu od 2.000,00 kuna.